Анализ отклонений или факторный анализ

Анализ отклонений или факторный анализ

Анализ отклонений или факторный анализ. В статье представлен файл в формате Excel, который раскладывает отклонение в маржинальном доходе на составные части: структура продаж, цена, материальные затраты.


«Политик должен уметь предсказать, что произойдет завтра, через неделю, через месяц и через год. А потом объяснить, почему этого не произошло». Уинстон Черчилль. Если перефразировать этот известный афоризм, и вместо слова «политик» постановить слова «хороший экономист», то очень точно отразиться одна из основных обязанностей экономиста на предприятии.

В зависимости от особенностей предприятия, на определенные периоды (неделя, месяц, квартал, год), создается прогноз показателей деятельности предприятия. Какие будут продажи, себестоимость, поступление денег, маржинальный доход, прибыль? Вопросы которые требуют ответа. Руководство предприятия активно смотрит планы, принимает некоторые управленческие решения и когда проходит плановый период — сравнивает план с фактом. За редким исключением, эти цифры не совпадают. И вот тут, Хороший Экономист должен объяснить почему прибыль такая, а не та, которую планировали. В этом может помочь файл в формате Еxcel, который представлен на данной странице.

Файл помогает разложить отклонения в маржинальном доходе(факт-план) по факторам:

  • количество изделий (структура реализации);
  • цена реализации;
  • материальные затраты на единицу продукции.

Для заполнения этого файла необходима следующая информация:

  • План и факт продаж по ассортименту;
  • Плановая и средняя фактическая цена реализации продукции;
  • Плановые и фактические затраты на единицу изделия.

Составление отчета:

В соответствующие столбцы отчета заносится необходимая информация: наименование, плановое и фактическое количество реализованных изделий, плановые и фактические затраты на единицу, средние цены товара и услуги.

Формулы рассчитывают следующие показатели: влияние отклонения в количестве реализуемой продукции, влияния отклонения в цене реализации (связанные с дифференциацией цен), влияние в отклонения в затратах на продукцию.

Изображение Ссылки на скачивание Альтернатива
Анализ отклонений или факторный анализ
Купить другой цифровой товар

Оставить комментарий