Реестр дебиторской задолженности
 |
Реестр дебиторской задолженности. Для управления дебиторской задолженностью необходимо составить реестр дебиторской задолженности, в котором было бы понятна динамика движения, допущенные просрочки, стоимость невыполнения в срок обязательств контрагентами. Представлен файл в формате Excel. |
Можно выделить две причины, по которым, для управления дебиторской задолженностью не возможно воспользоваться данными бухгалтерского учета, и возникает необходимость создания управленческого реестра дебиторской задолженности: во-первых, в стандартном бухгалтерском учете возможно посмотреть только остатки задолженности, без учета сроков просрочки, да и вообще просрочена или нет; во-вторых, в бухгалтерских программах не всегда предусмотрена возможность группировать юридических лиц по определенным признакам. Это можно реализовать только в управленческом учете (пример группировки юридических лиц по «реальным дебиторам» приведен в статье «Отчет о состоянии дебиторской задолженности»).
Пример реестра дебиторской задолженности можно скачать на данной странице.
Основу реестра составляет информация из статьи «Дебиторская задолженность. Необходимая информация».
Для заполнения отчета необходима следующая информация:
- Наименование контрагента. Контрагентов можно объединять. Пример в статье «Отчет о состоянии дебиторской задолженности»;
- Сумма реализации. Стоимость товаров отгруженных контрагенту;
- Дата возникновения задолженности. Дата определяется условиями договора, т .е. возникает в тот момент когда право собственности перейдет к покупателю;
- Срок отсрочки. Время на которое предоставляется отсрочка платежа. Данные из договора или дополнительного соглашению с к договору;
- Планируемая дата погашения. Данный показатель рассчитывается суммированием даты возникновения отсрочки и срока отсрочки;
- Поступление денежных средств. Сумма поступления оплаты от контрагента за товар;
- Дата поступления денежных средств. Дата платежа от контрагента;
- Текущая задолженность. Расчетный показатель. Рассчитывается как разница между отгруженной и оплаченной продукцией;
- Дней просрочки от текущей даты. Текущая дата выставляется над данным столбцом. Минус в данном столбце означает что дата платежа еще не наступила;
- Дней просрочки, допущенной до даты погашения. Текущая задолженность может отсутствовать, но если платеж пришел с опозданием в этом столбце отражается насколько был просрочен платеж;
- Стоимость просрочки. Рассчитывается стоимость просроченной дебиторской задолженности. Над этим столбцов выставляется процентная ставка про кредиту (если кредит есть у предприятия) или процентная ставка по депозиту (в случае расчета альтернативной стоимости);
- Лимит задолженности. Если по каждому контрагенту установлены лимиты дебиторской задолженности, то данный столбец позволяет отследить превышен ли лимит, и в случае превышения появляется надпись «СТОП ОТГРУЗКИ».
Внизу таблицы рассчитывается просроченная дебиторская задолженности с разбивкой по дням просрочки.
Большая проблема, связанная с заполнением данного данного реестра заключается в том, что контрагенты зачастую не указывают в платежных документах за какую отгрузку происходит оплата. В этом случае для заполнения реестра можно пользоваться методом ФИФО, т. е. перешедшая сумма распределяется на более ранние отгрузки, происходит погашение более старой дебиторской задолженности.
| Изображение | Ссылки на скачивание | Альтернатива | |
|
|
Купить другой цифровой товар |
Оставить комментарий